¿Cómo rellenar el modelo 115 de retenciones IRPF por alquileres?

Juanma Caurin
El modelo 115 se utiliza para la declaración trimestral de las rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

Para muchos autónomos y empresarios el alquiler es uno de los gastos fundamentales a la hora de desarrollar la actividad. En el caso de que pagues el alquiler y realices un ingresos a cuenta del IRPF, deberás realizar la declaración trimestral por este motivo.

Actualmente las retenciones que se aplican a los alquileres desde 2016 son del 19%. Esto significa que si pagamos un total de 1.000€ de alquiler en tres meses, deberás declarar a Hacienda 190€.

¿Quiénes deben presentar el modelo 115?

Todas aquellas empresas, sociedades o autónomos que paguen un alquiler por sus locales y oficinas, siempre que sean inmuebles urbanons, estarán obligadas a presentar este modelo de forma trimestral.

Sin embargo, existen una serie de situaciones en las que no se deberán presentar:

  • En alquiler de vivienda que las empresas paguen a sus trabajadores.
  • Alquileres que no superar los 900€ al año con un mismo arrendador.
  • En el leasing o arrendamiento financiero
  • Alquiler de parcelas rústicas
  • En caso de que el arrendador se dedique en exclusiva al alquiler de inmuebles y le de al inquilino un certificado de exención de la Agencia Tributaria porque está incluido en el epígrafe 861 del Impuesto de Actividades Económicas.

¿Cuándo se presenta el modelo 115?

Este se debe presentar de forma trimestral durante los 20 siguientes al trimestre cumplido. Por ello, los plazos de presentación del modelo 115 son:

  • Primer semestre: del 1 al 20 de abril
  • Segundo semestre: del 1 al 20 de julio
  • Tercer semestre: del 1 al 20 de octubre
  • Cuarto trimestre: del 1 al 20 enero

Cabe destacar que el día 20 cae en día festivo se ampliará el plazo hasta el próximo día hábil.

Instrucciones para rellenar el modelo 115

Conoce cuáles son las instrucciones que debes seguir para cumplimentar el modelo 115 de la forma más sencilla posible.

1. Identificación

Puedes pegar tu pegatina identificativa o añadir tus datos a mano.

2. Devengo

Aquí debes añadir el año y el trimestre de la declaración que estás realizando.

3. Liquidación

Este apartado consta de 5 casillas diferentes en las que debes incluir esta información.

  • Casilla 1: personas entre las que se paga el alquiler
  • Casilla 2: suma de las bases imponibles de los alquiler pagados. Esto se refiere al importe bruto de todas las facturas.
  • Casilla 3: suma de todas las retenciones aplicadas a los alquileres.
  • Casilla 4: solo hace falta rellenar si estamos haciendo una declaración complementaria para subsanar errores.
  • Casilla 5: el resultado de la declaración y el importe que debemos ingresar. Se calcula a través de la diferencia entre los importes de las casillas 3 y 4.

4. Declaración complementaria

Este apartado solamente debes rellenarlo en el caso de que estés realizando una declaración complementaria por error o porque te faltaba en la anterior declaración. De esta forma se complementa la declaración anterior para que esté completa y sea correcta.

5. Ingreso

Se debe colocar el importe de la casilla 5. Nunca podrá ser negativo porque no tendría sentido hacer esta declaración. Tienes la posibilidad de pagarlo en efectivo o a través de tu cuenta bancaria.

6. Firma

Para terminar tan solo debes estampar tu firma y poner la fecha en que se ha realizado para que quede constancia en el modelo.

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